什麼時候開始開發票?聊聊創業你想問的那些事

文章更新日期 : 2024/04/01

開始創業的旅程是一個令人興奮又具挑戰的過程,無論您是想要實現自己的夢想、追求財務自由,還是為了實現某個具體的目標,創業都是一個令人期待的嶄新開始。但是,創業之路並不容易,其中充滿了不確定性、風險和挑戰。

 

在這篇文章中,我們將探討創業的種種方面,從最初的想法到最終的實現,我們將引導您走過每一個步驟,解決您在創業過程中可能遇到的各種問題。我們將提供實用的建議、專業的知識和個人的經驗,幫助您邁出創業的第一步。

 

無論您是剛踏上創業之路,還是已經在創業的過程中遇到了困難,我們都希望這篇文章能成為您的指南,幫助您實現自己的創業夢想。讓我們一起開始這個令人興奮的旅程,一起探索創業的世界,並攜手共創美好的未來!

告訴你為什麼要按部就班處理公司登記和稅務的事情

根據臺灣的法律規定,如果未按照法規進行公司登記和稅務處理,可能會導致以下影響:

 

  1. 罰款:未依法登記公司或處理稅務可能會導致罰款,罰款金額根據具體違規情況而定。
  2. 法律責任:違反法規可能會導致法律責任,包括但不限於行政處罰或民事訴訟。
  3. 資產凍結:公司可能面臨資產凍結或查封等處罰措施。
  4. 經營受限:未進行合法登記和稅務處理可能導致公司業務受到限制,例如無法開具正規發票或無法享受稅收優惠。

 

綜上所述,未按照法規處理公司登記和稅務可能會對企業造成嚴重影響,建議及時遵守相關法律法規並完成登記和稅務手續,可以諮詢專業律師或財務顧問以獲取具體建議。

 

 

一次搞懂公司登記、商業登記、營業登記(稅籍登記)

「公司登記」和「商業登記」是向各縣市政府主管機關通報的程序,用於告知營業人計劃在某一地點開設店面,相關的法規主要為《公司法》和《商業登記法》,此外,還需遵守有關營業場所的審查,可能涉及建築、消防、衛生等方面的法規。

 

很多人可能會把商業登記跟營業登記混為一談,但其實營業登記就是稅籍登記,「稅籍登記」是向各縣市稅務機關申報的程序,用於通知營業人即將在該處開展業務,相關的法規主要包括《營業稅法》和《所得稅法》。原則上只要有營業事實就「一定」要辦理營業登記哦!

 

 

何時該做公司登記及商業登記?

在台灣如果你想從事營利事業活動就須先辦理工商登記,根據營業類型的不同,分別辦理「商業登記」或是「公司登記」。選擇開辦公司,就應辦理「公司登記」,若選擇成立行號則須做「商業登記」。

 

選擇營業類型:公司和行號有什麼不一樣?

決定開公司(有限責任公司)還是行號(獨資、合夥等)需要考慮多個層面的問題,以下是一些你在選擇前應該考量的層面:

 

1.法律要求:不同形式的企業在法律上有不同的要求和責任。有限責任公司受《公司法》的規範,而獨資、合夥等行號受到相應的《商業登記法》規範。

2.責任承擔:有限責任公司的股東的責任通常僅限於其出資額度,而行號的負責人(如獨資者或合夥人)可能需要承擔無限責任。

3.稅務負擔:不同形式的企業在稅務方面有不同的規定和負擔。例如,有限責任公司需支付公司所得稅,而行號可能需要按個人所得稅的方式納稅。

4.管理彈性:有限責任公司的管理結構相對較為靈活,可以根據股東的需求和意願進行設計,而行號的管理結構可能較為簡單,但也較缺乏彈性。

5.資金需求:根據企業的資金需求,有限責任公司通常更容易獲得外部投資或貸款,而行號可能較難。

5.風險承受能力:考慮企業的風險承受能力,以及負責人對風險的接受程度,有限責任公司可能較適合風險較大的業務。

 

公司和行號差異統整

重大差異

行號

公司

法律要求

《商業登記法》

《公司法》

法律責任

連帶無上限賠償責任

股東以投資額為上限責任

營業稅

5%或1%(免用統一發票者)

5%

營所稅

盈餘併入個人綜所稅5%~40%

20%

組織彈性

永遠都是行號組織無法變更為公司,且合夥事業無法變更為獨資事業,需重組

永遠都是公司組織,無法變更為行號,但有限公司可以改組為股份有限公司

募集資金能力

責任無上限,不易找人入夥

股東負擔責任低,容易找人入股

財力證明

無財力證明不易貸款

資本額就是財力證明,容易貸款

 

根據你的需求,建議你選哪一種

每位創業者幾乎都面臨著開公司還是行號的抉擇,在做出決定之前,我們必須理解兩者之間的差異以及適用情況,以下是一些關於這兩種企業形式的重要觀點,希望能對你做出明智的選擇有所幫助。

 

首先要考慮的是你的業務是否會受到公司組織形式的限制,例如,某些供應商可能只與公司合作,或者某些標案可能有公司組織的要求,另外,有些特定行業的經營可能要求使用特定的公司形式,如租賃住宅包租代管業需以公司形式經營。因此,需要評估你的業務是否會受到這些限制。

 

其次,如果有兩人以上合夥事業,開公司可能是更明智的選擇,因為行號的責任是無限清償的,而有限公司的責任則僅限於出資額度。行號的債務是會追到全部合夥人的財產,直到把債務還完,並且沒有上限。另外,若是與人合夥,可能也會遇到有人想要退出的情況,但若是行號的話,就只能先解散行號,重跑流程再開一間,無法直接變更為獨資行號,但公司組織在負責人和股東的變更方面就較具靈活性。

 

第三就是評估會不會有貸款需求,如果你會有貸款需求,公司組織可能是更好的選擇,由於公司具法人地位且公司資金經會計師簽證,在嚴格的公司法規定下,相對於行號,公司更容易獲得銀行貸款,若是評估未來的營業規模擴大需要大量資金,銀行貸款是可以讓你的公司多一項資金來源的。

 

最後是稅率差異的部分,營業稅的部分,公司及一般行號皆是5%,但若符合小規模營業人的條件(規模狹小,交易零星,平均每月銷售額未達新台幣200,000元),並且想申請「免用統一發票」,那麼行號可能是更合適的選擇,小規模營業人的營業稅為1%。不過值得注意的是,國稅局不一定會核准所有申請。營所稅部分,公司的稅率通常為20%;行號則無需繳納營所稅,而是併入個人所得稅(5%~40%)。因此,在規模較小的情況下,行號的稅負可能會較低。

 

綜上而言,選擇開公司還是行號應該根據營業事業具體情況和需求進行評估,需要仔細考慮法律、責任、稅務、管理、資金和風險等方面的因素,並在此基礎上做出適合的選擇,最好在決策前諮詢專業人士的意見,以確保做出的決定符合事業的長期發展需要。

 

 

怎麼辦理登記?

申辦工商登記可以直接在網路申請,為提供更方便、快捷的服務,政府於2011年推出「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」網站,創業民眾可於該網站申辦公司/商業登記預查及設立登記、勞健保設立、工作規則核備等業務。

 

成立公司之後還需完成記帳、報稅、投保、成立勞保勞退等等的後續事項,如果您是屬於「自行申辦」工商登記和有限合夥的申請人就可以到經濟部的一站式線上申請作業,輕鬆就能辦理完成並節省時間。若還有使用上的問題、申辦程序與法規疑問,可洽經濟部商工行政客戶服務專線:02-412-1166。

 

 

應該準備什麼文件?

一、商業登記應備:

1.申請書(委託他人辦理者,應附具委託書)

2.負責人之身分證明文件(屬於合夥組織者,並應檢具合夥人之身分證明文件及合夥契約書)

3.資本額證明文件

4.所在地之建物所有權狀影本(所有權人非商業負責人或合夥人者,應附具所有權人同意書正本。建物所有權狀影本得以最近一期房屋稅單影本代之;所有權人同意書得以商業與所有權人簽訂之租賃契約影本代之)。

 

二、公司登記應備:

■有限公司

1.公司設立登記申請書(記得要填預查編號;委託會計師或律師代理者,應另檢附委託書一份)

2.其他機關核准函(僑外人投資事業應附投資審議委員投資核准函、資金審定函;經營許可業務者應檢附目的事業主管機關許可文件影本;無則免送)

3.公司章程

4.股東同意書正本(股東需親自簽名)

5.董事願任同意書正本(如擔任董事者已於股東同意書親自簽名同意時,免附)

6.股東資格身分證明文件(如有涉及外國文件者,應另檢附中譯本)

7.董事資格身分證明文件(含指派代表人之指派書)

8.會計師資本額查核報告書暨其附件

9.委託會計師簽證之委託書

10.設立登記表二份

11.建物所有權人同意書正本(應載明同意提供使用之公司名稱)及最近一期房屋完稅稅單(或所有權狀)影本。(建物為公司所有者或檢附租賃契約影本,免附同意書,仍應附最近一期房屋完稅稅單影本或所有權狀影本)

 

工商登記的詳細流程

公司及商業登記有分線上與臨櫃申請,線上申辦可以至公司與商業及有限合夥一站式線上申請平台,進行工商登記的流程大致如下:

 

1.決定組織設立的型態:公司、行號哪個適合你?

 

2.確定誰當負責人?

 

3.決定營業項目:依據你的產品服務及商業模式,至「公司行號及有限合夥營業項目代碼表檢索系統」找要經營的項目,也可以參考同業的營業項目,以最主要的營業項目即可,建議15個以內,可加選ZZ99999,除了特許行業外皆可營運。

*備註:請注意若選擇特許行業的營業項目,需得先向主管機關取得許可證方可申請。

 

4.查詢營業場所是否符合都市計畫及建築管理法規

在進行工商登記前,應先向主管機關查詢是否符合都計、建管、消防、衛生等相關法令規定。

相關主管機關:

以臺北市為例,從擇定營業場所、簽訂房屋租賃契約、裝修或辦理登記前各個階段,都可上營業場所預先查詢系統查詢。

 

5.名稱預查:可以先想好1-5個名稱,並透過預查輔助系統(公司名稱暨所營事業預查輔助查詢商業預查輔助查詢),先確認事業名稱沒有與他人重複,再申請正式的名稱預查。

 

6.刻公司章(大章)、負責人章(小章)及到銀行開戶:由負責人親至銀行開設籌備戶,並存入資本額(行號資本額未達25萬可不用開戶證明)。

*銀行籌備戶申請文件:預查電子核定書、負責人雙證件、負責人章。

 

7.資本額查核:必須到會計師事務所,找一位會計師作資本額查核簽證,並提供簽證報告,費用可能因資本額高低及風險大小有所不同,建議諮詢會計師事務所了解(行號不須進行)。

 

8.設立登記申請:備妥申請公司/商業登記、稅籍登記等相關文件,送件至縣市政府及國稅局分別申請工商登記稅籍登記。完成後才可以開始營運喔!

稅籍登記應備文件:

(1)營業人設立事項表申請書

(2)負責人身份証、戶籍謄本及其他有效證明文件影本1份

(3)合夥組織加附合夥契約副本(影本)1份

(4)公司組織及其他組織,主管機關核准成立之證照、組織章程等影本各1份

(5)總機構所屬對外營業之其他固定營業場所申請登記,應檢附總機構營業登記核准函影本1份。

設立稅籍登記,可採用線上申請或紙本申請,說明如下:

(1)線上申請(以設籍課稅之獨資/合夥營業人為限),於財政部稅務入口網/線上申辦/稅務線上申辦/營業稅/申請設立登記(以設籍課稅之獨資(合夥)營業人為限)申請。

(2)紙本申請,請填具申請書(得至各分局、稽徵所或服務處索取,或至財政部稅務入口網/書表及檔案下載/申請書表及範例下載/營業人設立、變更登記申請書自行下載),並檢附相關文件臨櫃或郵寄至營業所在地主管稽徵機關申請。

 

9.成立勞健保投保單位:依照勞工保險條例規定,公司只有負責人一人,是不能成立勞保單位的,公司未滿5人不強制成立投保單位,公司達5人以上就要強制成立投保單位。

申請勞保單位應備文件:

(1)投保申請書

(2)加保申請書

(3)工商登記之證明文件

(4)負責人身分證件正反兩面影本

 

10.加入各地區同業公會

 

 

說說繳稅的事

營業稅 V.S. 營利事業所得稅

經營事業所會面臨課徵的稅務,分別有營業稅以及營利事業所得稅,或許大家不太明白兩者差異在哪?為何需要被課兩次稅?但其實營業稅(Value Added Tax,簡稱 VAT)和營利事業所得稅(Corporate Income Tax)是兩種不同的稅收形式,主要徵收對象、計算方式和徵收範圍等方面皆有所不同。

 

一、營業稅(VAT):

營業稅是一種間接稅,主要徵收對象是商品的生產和銷售過程中增加的價值,在每一個生產和銷售階段,企業需支付相應比例的營業稅,但可透過稅收轉嫁的方式將這部分稅負轉嫁給最終消費者。營業稅率是根據產品種類和價值來設定的,通常是一個固定的百分比。

 

二、營利事業所得稅(Corporate Income Tax):

營利事業所得稅是對企業營利所得徵收的一種直接稅。主要徵收對象是企業的營利所得,即企業在一定期間內實際獲得的淨利潤。營利事業所得稅的計算方式通常是根據企業的淨利潤和適用的稅率來計算,稅率通常是一個固定的百分比或是根據企業的所得水平而不同。

 

三、兩者差異主要在於

1.徵收對象不同:營業稅主要徵收對象是商品的增值價值,而營利事業所得稅的主要徵收對象是企業的實際獲得的營利所得。

 

2.徵收方式不同:營業稅是一種間接稅,透過對商品生產和銷售過程中增加的價值進行徵收;而營利事業所得稅是一種直接稅,對企業的營利所得進行直接徵收。

 

3.徵收範圍不同:營業稅主要涵蓋商品生產和銷售的過程,而營利事業所得稅主要針對企業的營利所得進行徵收。

 

總而言之,營業稅和營利事業所得稅是兩種不同形式的稅收,它們在徵收對象、方式和範圍等方面有所不同,但都是國家獲取財政收入的重要途徑。

 

 

公司及行號稅法規範

開公司或行號在營業稅、營利事業所得稅的課稅規範上有所不同,它們的主要區別如下:

 

1.營業稅:

行號:行號開發票者,營業稅率為5%,若符合小規模營業人的條件申請免用統一發票者,使用收據的營業稅率為1%。

公司:公司按照《營業稅法》繳納營業稅,公司的營業稅可透過銷售產品或提供服務時加徵於消費者,按照銷售額的一定比例計算。營業稅率目前為5%,這是固定的稅率,不受營業收入金額的影響,並且是由公司直接向國稅局繳納的一種消費稅。

 

2.營業所得稅:

行號:行號的營業所得不直接課徵營所稅,而是在盈餘分配後,以營利所得合併於營業者個人綜合所得,按照個人的所得級距進行繳稅,稅率從5%到40%不等,取決於個人綜合所得的水平。

公司:公司按照《所得稅法》繳納營業所得稅,稅率為20%。營業所得稅是根據公司經營活動所產生的淨利潤計算的稅款。

 

簡單來說,公司和行號在營業稅和營業所得稅的課稅方式和稅率上存在著差異。公司繳納營業稅時,稅率固定為5%,並且繳納營業所得稅時,稅率為20%;而行號的稅率則根據營業額的大小和個人綜合所得水平而有所不同。

 

 

什麼時候開始繳稅?

依據現行一般營業人課稅標準,每月銷售額如果未達新臺幣8萬元者(銷售勞務者為4萬元),是不須課徵營業稅的,如果每個月銷售額未達到8萬元者(銷售勞務者為4萬元),暫時可以免向國稅局辦理稅籍登記,但是一旦當月的銷售額超過8萬元(銷售勞務者為4萬元),就必須立即向國稅局辦理稅籍登記並報繳稅款,以免因被檢舉或被查獲而必須被處罰。

 

現行營業稅課稅標準如下:

(1) 每月銷售額在8萬元(起徵點)以下者,無須課徵營業稅。

(2) 每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者,按銷售額依稅率1%,由國稅局按季(每年1、4、7、10月的月底前發單)開徵。

(3) 每月銷售額超過20萬元,或依其營業性質、業別或規模經國稅局認定具使用統一發票能力者,國稅局將核定其使用統一發票,稅率為5%,但相關進項稅額可提出扣抵,且此類營業人必須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。

 

 

網路銷售稅籍登記新制

營業人透過網路銷售貨物或勞務應登記事項

營業人辦理稅籍登記,應登記有無從事網路銷售,且如係自行以網路平臺、行動裝置應用程式(APP)或其他電子方式銷售貨物或勞務,應登記其網域名稱及網路位址;其係利用他人網路平臺、行動裝置應用程式(APP)或其他電子方式銷售貨物或勞務,應併同登記其向各業者申請加入賣家之各該會員帳號。

 

營業人透過網路銷售應於網站揭露資訊

營業人從事網路銷售,應於其網路銷售頁面及相關交易應用軟體或程式之明顯位置清楚揭露其「營利事業統一編號」及其稅籍登記之「營業人名稱」。

 

平臺營業人應提供及保存網路交易資料

營業人以網路平臺供他人銷售貨物或勞務,並向該他人(會員賣家)或其交易相對人(買家)收取費用之原始憑證,應載明憑以計費之交易品名、交易日期、交易金額與其他財政部規定之必要交易紀錄,及該等必要交易紀錄對應之付費者身分識別資料,如付費者名稱併其註冊帳號。並就前揭資料負保存及提示之協力義務。

 

未辦理網路銷售應登記事項處罰規定

營業人從事網路銷售未辦理網路銷售應登記事項,稽徵機關將依加值型及非加值型營業稅法第46條規定,通知限期改正或補辦,並得處新臺幣1,500元以上15,000元以下罰鍰。

 

網路銷售應登記事項申辦登記方式及期限

營業人從事網路銷售應登記事項

申辦登記方式:

1.紙本申請:填寫「營業人設立(變更)登記申請書」向所在地國稅局申請

2.線上申請:至財政部稅務入口網/線上服務/線上申辦/稅務線上申辦/營業人申請網路銷售稅籍應登記事項/免用憑證申請

 

申辦登記期限:

一、112年1月1日起,設立登記時即從事網路銷售:

(一)經商工登記之營業人:

應於國稅局核准設立登記之日起15日內申請補辦登記網路銷售應登記事項。

(二)非經商工登記之營業人(於國稅局設籍課稅):

應於申請設立登記當下主動填列網路銷售應登記事項。

二、設立登記後,自112年1月1起始從事網路銷售,或網路銷售應登記事項有變更之營業人:應於事實發生之日起15日內向國稅局申請變更登記網路銷售應登記事項。

三、111年12月31日前已辦理稅籍登記,至112年1月1日仍有從事網路銷售之營業人:應於112年4月30日前向國稅局申請變更登記網路銷售應登記事項。

四、詳參財政部稅務入口網「112.1.1網路交易稅籍登記新制專區」。

 

 

關於開發票的規定

在什麼情況下需要開發票

需要開立發票的情況主要取決於以下幾個因素:

 

營業性質: 一般來說,從事商品買賣或提供勞務的營業者都需要開立發票,無論是商號還是公司,只要從事了營利活動,就應該開立發票。

 

交易金額: 如果交易金額超過一定金額,則必須開立發票,一般而言,超過1000元的交易就需要開立發票。但如果營業者已經登記為「免用統一發票」的小規模營業人,則可以在交易金額未達到一定金額(月營業額20萬以下)時免開發票。

 

法規要求: 根據台灣的法規,一些特定行業或交易可能需要強制開立發票,例如旅館、餐飲業、承攬工程等。

 

顧客要求: 有些顧客可能要求開立發票作為購買商品或服務的證明,在這種情況下,營業者應該滿足顧客的要求,開立相應的發票。

 

稅務優惠: 開立發票有時也與獲得稅務優惠或申報稅款有關,為了符合稅務規定,營業者可能需要開立發票。

 

大部分情況下,不論是商號還是公司,只要從事營利活動,都需要開立發票,但是,也有一些例外情況,例如小額交易或特定行業可能不需要開立發票。至於例外情況,主要是針對已登記為「免用統一發票」的小規模營業人,這些營業者在特定條件下可以免於開立發票,但仍需要記錄相關的交易資料以便報稅

 

 

統一發票的使用規範

統一發票的使用受到相關法規的規範,以下是一些主要的使用規範:

 

發票種類:統一發票分為兩種類型,一般稅額發票和特種稅額發票。一般稅額發票用於一般銷售交易,而特種稅額發票則適用於特定行業或特定用途,如進口、出口等。

 

開立發票時機:營業者應該在交易完成後立即開立發票,發票上應該詳細記載交易內容、金額等資訊。

 

發票押存:營業者應該定期將開立的發票送交至稅務機關進行押存,以確保發票的合法性和真實性。

 

虛偽開立發票:營業者不得以虛偽或不實的方式開立發票,不得進行假冒、冒用他人名義開立發票等行為。

 

發票查驗:消費者有權利查驗購買商品或服務時開立的發票,以確保發票的合法性和真實性。

 

發票保存:營業者和消費者都應該妥善保存開立的發票,以備查驗或報稅之用。

 

罰款和處罰:對於違反發票使用規範的行為,稅務機關有權根據相關法規對營業者進行罰款或處罰。

 

整體而言,統一發票的使用規範旨在確保交易的合法性和透明性,營業者和消費者都應該嚴格遵守相關規定。

 

 

給剛踏上創業路的你一些建議

當你剛踏上創業之路時,以下建議可以幫助你更好地創立公司或商號:

 

市場研究:深入了解你所在行業的市場趨勢、競爭對手以及目標客戶的需求。這將幫助你找到一個有潛力的商業概念。

 

商業計劃:制定一個完整的商業計劃,包括企業目標、業務模式、營銷策略、財務計劃等。這將有助於你明確公司的方向和目標,並為未來的發展做好準備。

 

合法註冊:確保你的公司或商號依法註冊,遵守當地的法律和規定。這包括選擇適合的公司結構、申請必要的許可證和執照等。

 

資金籌集:確定你需要多少資金來啟動和運營你的業務,並探索不同的籌資方式,如自籌資金、借貸、投資者等。

 

建立團隊:尋找志同道合的合作夥伴或員工,共同合作實現企業目標。建立一個強大的團隊是成功的關鍵之一。

 

品牌建設:投資於建立一個有吸引力和獨特的品牌形象,這將有助於你在市場上建立起知名度和忠誠度。

 

監控和調整:持續監控你的業務運營,收集反饋並根據市場變化做出調整。保持靈活性和適應能力是成功企業的關鍵。

 

專注於客戶:將客戶置於首位,並致力於提供優質的產品和服務。滿足客戶需求將有助於建立忠誠度和口碑,促進業務增長。

 

若您是食品行業,可選擇專業的食品檢驗公司長期合作,隨著產品的增加、營業規模的提升,會遇到月來越多不同的檢驗項目,在檢驗之外,其實還有許多需要留意的相關細節,若遇到好的檢驗公司,除了能在檢驗給予協助,還能主動提醒多一些,或是在有相關問題的時候能協助解惑。

 

不論是一開始產品要上市前的八大營養檢驗,上市前要確認的標示問題,原物料風險把關的自主檢驗,營業場所的衛生安全等等,有信任的檢驗公司配合,可以不斷提升自己的食品衛生安全觀念,也降低食安相關風險、降低公司營業風險。

 

最重要的是,不要害怕失敗,並準備好面對挑戰。創業是一個充滿挑戰和機遇的旅程,持之以恆和不斷學習將有助於你實現成功。

 

 

參考資料

新創圓夢網

財政部稅務入口網

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